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公司财务管理制度

时间:2010-05-04 19:00 点击:

第一章 总则

第一条  为建立现代企业制度,建立健全财务管理体系,根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》,特制定本管理制度。

第二条  财务管理工作应当在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经法规和纪律,以提高经济效益为目的,壮大企业经济实力为宗旨。

第三条  财务管理工作贯彻依法规范、科学准确、高效运作、监控到位的方针,杜绝和制止企业经营中铺张浪费和一切不必要的开支,降低成本,增加效益。

第二章 会计机构与会计人员管理

第四条  公司设立财务融资部作为财务会计机构,财务融资部职责,在公司总经理的领导下,全面负责全公司的财务管理和会计核算工作。具体包括财务人员管理,指导检查各独立核算单位的会计核算工作,协助公司领导筹措资金,科学合理运作资金,做好与各部门的核账工作。做好财务分析预测,制定成本管理与控制的规章制度,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的决策参谋。

第五条  各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。

第六条  财务会计人员调整工作时,依法办理交接手续。严格执行《会计法》和相关财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门检查、监督。

第三章  流动资产管理

第七条  流动资产包括现金、各种存款、应收与预付款项、其他应收款、存货等。

第八条  现金管理、现金出纳会计应严格执行《现金管理暂行规定》和现金有关管理规定。承担费用报销、个人借款、对外付款等费用收支业务,严格执行公司资金支付管理办法,现金支出实行总经理或总经理授权的公司领导签字审批制。

第九条  出纳员不得监管有关债权、债务、收入、费用的账务登记和会计档案管理工作。收付款凭证内容必须完整、规范、合法,报销凭证必须为国家依法印制的发票与单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用。凭证按照程序审核后,方可逐笔登记现金日记账。日记账应逐日结出余额,并与库存现金相核对。月末与总账核对,出现长、短款并无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。

第十条  公司有关人员因公外出时,应填写出差任务书并经其主管领导批准后,方可到财务部门预借差旅费,出差归来后的一周之内,应当到财务部门结算,做到一次一清。不得几个地方出差混合结算报销。凡前账未清者。财务部门可拒绝其再次借款,恶意长期占用公款者,可扣发工资或停止工作。

第十一条  公司根据业务大小核实合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金应及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产安全。

第十二条  公司职工报销费用时,会计人员应及时扣除各种借款,经批准的各种借款必须及时登记入账,不允许白条顶库。

第十三条  银行存款管理,会计人员应认真执行《银行结算办法的暂行规定》,银行支票等结算凭证和印鉴须由两人分开负责保管。

第十四条  财务人员应严格控制银行存款支出,银行付款必须经总经理或总经理授权的公司领导批准,手续齐备,不准携带空白支票外出;应建立支票领用登记簿,必须登记日期、用途、支票号码及承办人姓名,不准将空白支票留存其他单位或个人。

第十五条  银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核实,并编制余额调节表,调整未达账项,分析未达账项,查找原因,并报公司财务负责人。

第十六条  应收账款、其他应收款与预付款项管理。应按户分页记账,不得笼统地以地名或单位名称代替,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,各项债权、债务应定期清理核对,每半年最少两次发函或派员核实。每季度编制一次账龄分析表,并上报公司总经理与财务负责人;对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,按照谁经办、谁收回的原则,损失者或已采取必要措施确实无法收回的坏账损失,由当事人按照责任大小程度,承担赔偿相应损失。

第十七条  公司严格控制内部职工的业务借款,建立健全借款审批制度。职工调离时,财务部门应当与有关部门搞好各种债权、债务的清结工作。

第十八条  预付账款必须有合同、协议书与书面文件,根据合同需预付账款时,须经办人签字,经总经理或授权的公司领导批准后,方可付款。存货的管理。存货是指企业所拥有或控制的以货币计量的为企业生产服务的流动资产,主要包括原材料、主要材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品、产成品。在产品、半成品等其他项目。存货计价:原材料按实际成本计价,实际成本价包括买价、装卸费、包装费、运输费、途中损耗、入库前的挑选费、保险费以及缴纳税费等。原材料出库以加权平均法计算出库材料成本,因公司暂不涉及存货的核算业务,待以后再补充完善管理程序和核算办法。

第十九条  低值易耗品和存货性质基本相同,但在领用和使用中不同。低值易耗品可以多次使用,购进价按实际成本,出库时根据金额、数量、大小不同,领用时我公司采取一次性摊销的核算办法。

第四章  固定资产的管理

第二十条  固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具、电子设备、仪器仪表等其他生产经营有关的单价超过1000元的设备、器具、工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在2000元以上,并使用年限超过2年的也应当列为固定资产。

第二十一条  固定资产实行预算管理,新增固定资产应有可行性分析报告。购置之前由使用单位或部门提出申请,分管副总经理同意,财务负责人审核,总经理批准方可购买。

第二十二条  固定资产做到有账、有卡、账实相符,财务应建立固定资产明细账,定期和使用单位核对,每年不少于一次。

第二十三条  固定资产的购置和调入均按实际成本入账,固定资产折旧采用直线法分类计提,房屋建筑物折旧年限为30年,机械、设备折旧年限为10年,车辆折旧为7年,电子设备和仪器仪表为5年,公司固定资产残值率为5%。

第二十四条  固定资产按月计提折旧,已经提足折旧继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。

第五章  负债管理

第二十五条  公司流动负债指在一年内偿还的债务,包括短期借款、应付账款、应付薪酬、应缴税金、其他应付款以及预提费用等科目。

第二十六条  公司各种流动负债应按期偿还,提高企业信誉度和知名度;按期发放工资,提高职工的积极性,增强企业凝聚力、向心力。

第二十七条  银行借贷业务由公司财务部门统一负责,包括长期借款、短期借款、应收票据贴现、公司债券、财产抵押、融资租赁、对外担保等会计项目,重大融资项目应有详细的会议记录,涉及项目融资的会议记录应提交财务部门单存备查,融资合同签字前,必须经总经理批准。合同签定后,合同由财务部门存档,对外担保必须符合公司章程与有关规定,必须由总经理签字批准,方可担保。

第六章  资本与资本金管理

第二十八条  资本金由公司财务部门统一管理。资本金筹集规模适当、筹措及时、来源合理、方式简便。公司筹集的实收资本,在持续经营期间可以由投资者依照法律、行政法规与公司章程的规定转让或者减少,投资者不得抽逃或者变相抽回出资。

第二十九条  资本公积金是公司资本的一种储备形式,可按法定程序转增资本金,盈余公积金是公司依法按照规定的比例从税后利润中提取的资本积累,包括法定公积金和任意公积金。法定公积金和任意公积金可用于弥补企业亏损或者转增资本。

第七章  费用管理

第三十条  公司各项费用实行预算管理,各项费用开支均应编制计划,费用总额与收入挂钩、奖金与利润挂钩,在计划内,各部门可在相应的限额内调整,超过预算的,应履行专门审批和程序。

第三十一条  公司办公经费等各项费用都应列入公司全年预算计划,各部门根据全年工作规划,编制当年预算,分季实施,经公司平衡审批后,按月限额执行。

第八章  财务分析与控制

第三十二条  财务分析是财务工作统一管理的重要手段,它与财务预算相结合,以达到公司各项财务工作的控制。财务日常分析包括预算执行情况分析,经营收入和财务指标分析,成本、费用支出分析,利润分析,现金流量分析,公司与子公司财务状况分析,加强监管子公司财务活动。

第三十三条  公司考核的财务指标为税前利润、营业收入、投资收益率、应收账款、资金周转率等经营指标。

第九章  财务报表、会计科目和发票管理

第三十四条  根据会计工作一致性和可比性原则,公司财务结账时间为每月最后一天18:00为结账时间,各子公司财务报告资应在次月5号前上报公司财务融资部,财务融资部汇总后,在每月8日前上报公司总经理、财务总监及有关部门。

第三十五条  各子公司应分别独立核算,自负盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度,严禁费用混报、乱报现象,企业之间往来账,可设内部往来科目核算有关经济业务;企业的资金、物资、资产往来,应办理有关转账手续。

第三十六条  公司所购进货物,原则上都应取得相应的正规发票,支付水、电、油料费和维修车辆等费用,应使用合法的正规发票结算。

第三十七条  销货与业务收入发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单等)应有专人到税务机关或财政部门领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记、使用和管理制度,严禁向非购货或无关单位(人)开具发票。

第三十八条  公司根据《企业会计制度》(2006版)建立会计科目。

第十章  会计档案管理

第三十九条  公司应搞好会计档案管理工作,财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册,做好封面整理入档。公司财务部门建立健全会计档案目录,保守公司商业秘密,严格档案调阅手续。未经公司财务负责人或总经理批准,任何人不得调阅会计凭证和资料。

第四十条  企业财务人员、保管员、统计员、核算员调动工作时,必须办理会计档案移交手续,造具移交清单,分清前后责任,确保会计档案的连续性和完整性。

第四十一条  会计档案保管年限,具体为会计凭证类15年,总账15年,明细账15年,现金和银行存款日记账25年,辅助账薄15年,固定资产卡片(清理报废后)5年,月、季财务报告3年,年度财务报告(决算)永久保存,会计移交清册15年,会计档案保管清册永久保存。

第四十二条  本制度自二O一O年四月起实施,各子公司要依照本制度制定本公司的财务管理制度。

 

 

 



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